Самозанятый, налог на микропредприятия или SIA: как работать мастеру красоты в Латвии в 2026 году
Короткий ответ: статья про Латвию, правила других стран отличаются. Большинство мастеров в Латвии начинают как самозанятые (pašnodarbinātais) с регистрацией в Службе госдоходов (VID) и выбирают между общим режимом (соцвзносы 31,07% и подоходный налог с прибыли) и налогом на микропредприятия (25% с оборота без вычета расходов). Если расходов много, например аренда кресла и материалы, общий режим часто дешевле. SIA обычно нужно, когда появляются сотрудники, партнёры или крупные обязательства. В 2026 году для самозанятых отменили минимальные соцвзносы, а владельцы SIA получили право выбрать ставку 15% на дивиденды.
Это общая информация, а не налоговая консультация. Цифры взяты из методических материалов VID и разъяснений LV portāls, проверены 29 октября 2026 года. Проверьте актуальную редакцию и посчитайте свой случай с бухгалтером. Полная латышская версия с источниками - здесь.
Основные варианты
| Самозанятый (VID) | Индивидуальный коммерсант (IK) | SIA | |
|---|---|---|---|
| Где регистрируется | VID | Регистр предприятий | Регистр предприятий |
| Ответственность | личная, всем имуществом | личная, всем имуществом | обычно только имуществом общества |
| Налоговый режим | общий или налог на микропредприятия | общий или налог на микропредприятия | подоходный налог предприятий с распределённой прибыли |
| Бухгалтерия | проще | проще | двойная запись, годовой отчёт |
Налоги в 2026 году
- Общий режим: если прибыль за месяц не меньше 780 евро (минимальная зарплата 2026 года), платится 31,07% от свободно выбранной суммы не ниже 780 евро и 10% в пенсию с прибыли сверх неё. При меньшей прибыли - только 10% в пенсию с фактической прибыли. Подоходный налог платится раз в год: 25,5% до 105 300 евро и 33% сверх; необлагаемый минимум в 2026 году - 550 евро в месяц.
- Налог на микропредприятия: 25% с оборота, из них 80% идёт в соцстрахование и 20% в подоходный налог. Декларация подаётся поквартально, до 15-го числа месяца после квартала, только за кварталы с оборотом. SIA его выбрать не может, и он несовместим с регистрацией плательщиком НДС.
- SIA: подоходный налог предприятий 20% платится при распределении прибыли. С 2026 года общество, которым владеют только физлица, может выбрать 15%, тогда с дивидендов дополнительно удерживается 6% подоходного налога.
- Патентная пошлина: осталась только сниженная пошлина для пенсионеров и людей с инвалидностью, и услуг красоты в списке разрешённых видов деятельности нет.
- НДС: регистрация обязательна при обороте выше 50 000 евро в год (с 2025 года, раньше 40 000).
С 1 апреля 2027 года планируется новый налог на микропредприятия для начинающих: 10% с оборота для новых предпринимателей с оборотом до 12 000 евро в год, которые продают только частным лицам. Правила приняты 17 сентября 2026 года и ещё могут измениться.
Аренда кресла
При аренде кресла или кабинета мастер - самозанятый: сам получает деньги от клиентов, сам платит налоги и платит салону аренду по счёту. VID оценивает фактические отношения, а не название договора. Если салон устанавливает цены и график, принимает деньги и платит мастеру процент, это скорее трудовые отношения. Модели оплаты внутри салона - в статье зарплата и проценты мастера в Латвии.
Что делает Tervita
В Tervita - запись, календарь, карточки клиентов и касса для учёта продаж. Это не фискальный кассовый аппарат: налоги она не считает и декларации в VID не подаёт. Бухгалтерия остаётся за бухгалтером. Попробуйте Tervita 14 дней бесплатно.