Pašnodarbinātais, mikrouzņēmums vai SIA: kā strādāt skaistumkopšanas meistaram 2026. gadā

Īsā atbilde: lielākā daļa meistaru Latvijā sāk kā pašnodarbinātie, reģistrējot saimniecisko darbību VID. Tad jāizvēlas režīms: vispārējais (VSAOI 31,07% un IIN no peļņas) vai mikrouzņēmumu nodoklis (25% no apgrozījuma bez izdevumu atskaitīšanas). Ja izdevumu, piemēram, krēsla īres un materiālu, ir daudz, vispārējais režīms bieži sanāk lētāks; ja izdevumu gandrīz nav, mikrouzņēmumu nodoklis var būt izdevīgāks. SIA parasti vajag tad, kad parādās darbinieki, partneri vai lielas saistības. 2026. gadā pašnodarbinātajiem atcēla minimālās sociālās iemaksas, un SIA dalībniekiem parādījās alternatīva 15% UIN likme dividendēm.

Šis raksts ir vispārīga informācija, nevis nodokļu konsultācija. Skaitļi ņemti no VID metodiskajiem materiāliem un LV portāla skaidrojumiem, kas pārbaudīti 2026. gada 29. oktobrī; avotu saraksts ir raksta beigās. Likumi mainās bieži, tāpēc pirms lēmuma pārbaudiet aktuālo redakciju likumi.lv vai VID tīmekļvietnē un aprēķiniet savu gadījumu kopā ar grāmatvedi.

Trīs formas īsumā

IK nodokļu ziņā ir tas pats pašnodarbinātais, tikai ar ierakstu komercreģistrā un firmas nosaukumu. Daudzām meistarēm pietiek ar reģistrāciju VID, bet IK izvēlas tie, kam svarīgs nosaukums vai kam to prasa sadarbības partneri.

Saimnieciskā darbība jāreģistrē pirms tās uzsākšanas, ja darījumi ir regulāri: VID skaidrojumā minēti trīs un vairāk darījumi gadā. Meistarei, kas pieņem klientus katru nedēļu, šis kritērijs izpildās jau pirmajā mēnesī.

Nodokļi 2026. gadā

Pašnodarbinātais vispārējā režīmā

• VSAOI maksā par katru ceturksni no katra mēneša peļņas (ieņēmumi mīnus izdevumi). Ja peļņa mēnesī ir vismaz 780 eiro (2026. gada minimālā alga), maksā 31,07% no brīvi izvēlētas summas, kas nav mazāka par 780 eiro, un vēl 10% pensijai no peļņas daļas virs šīs summas. Ja peļņa ir mazāka par 780 eiro, maksā tikai 10% pensijai no visas peļņas. Mēnesī bez ienākumiem iemaksas nav jāveic.
• IIN aprēķina reizi gadā gada ienākumu deklarācijā: 25,5% no gada apliekamā ienākuma līdz 105 300 eiro un 33% no daļas virs tā. Apliekamais ienākums ir peļņa pēc samaksāto VSAOI atskaitīšanas, un 2026. gadā var piemērot neapliekamo minimumu 550 eiro mēnesī jeb 6600 eiro gadā. Ja tas jau tiek izmantots pie darba devēja, otrreiz to neizmanto.
• Termiņi: pašnodarbinātā ziņojumu iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 17. datumam, VSAOI samaksā līdz 23. datumam.

Ja gadā nav apliekamā ienākuma vai IIN no saimnieciskās darbības nepārsniedz 50 eiro, likumā paredzēts minimālais maksājums 50 eiro apmērā, bet ar izņēmumiem: piemēram, tas neattiecas uz pirmo un otro darbības gadu un uz gadu, kurā veiktas VSAOI iemaksas. Vai izņēmums attiecas uz jums, jautājiet grāmatvedim.

Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)

• Likme: 25% no apgrozījuma, tas ir, no visiem saimnieciskās darbības ieņēmumiem bez izdevumu atskaitīšanas.
• Kas tajā ietverts: 80% nodokļa ir sociālās iemaksas, 20% ir IIN. Atsevišķi VSAOI un IIN par sevi nemaksā.
• Deklarācija reizi ceturksnī, tikai par ceturksni, kurā bija apgrozījums; deklarāciju iesniedz un nodokli samaksā līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam. Termiņus pārbaudiet VID vietnē.
• Kas var izvēlēties: VID reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs, IK, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība, ja neplāno kļūt par PVN maksātāju. Pieteikties var reģistrējoties vai līdz 15. decembrim nākamajam gadam.
• Ko zaudē: neapliekamo minimumu un izdevumu atskaitīšanu. Sociālās garantijas (slimības pabalsts, pensija) VSAA rēķina no 80% no samaksātā nodokļa, tāpēc mazs apgrozījums nozīmē mazas garantijas.

SIA

• UIN maksā tikai tad, kad peļņu sadala dividendēs (un par dažiem citiem izdevumiem). Standarta likme ir 20%, un to rēķina no bruto summas: 1000 eiro dividendēm UIN ir 250 eiro (1000 / 0,8 × 0,2).
• Jaunums no 2026. gada: ja SIA dalībnieki ir tikai fiziskas personas, var izvēlēties alternatīvo 15% UIN likmi dividendēm; tad no dividendēm vēl ietur 6% IIN. Viena perioda dividendēm piemēro vienu likmi.
• Valdes locekļa atlīdzība vai alga ir darba ienākums: no tās maksā VSAOI (kopā 34,09%: 23,59% maksā sabiedrība un 10,5% ietur no saņēmēja) un IIN. Darba devējam par darba ņēmējiem joprojām jāveic minimālās iemaksas, aprēķinot tās no minimālās algas, ar likumā noteiktiem izņēmumiem. Kā tas attiecas uz jūsu valdes locekli, pārrunājiet ar grāmatvedi.

Kas mainījās 2025.-2026. gadā

2027. gadam minimālo algu plānots celt līdz 820 eiro, bet uz 2026. gada oktobri valdības lēmuma vēl nebija. Sekojiet līdzi, jo no tās atkarīgs pašnodarbinātā VSAOI slieksnis.

Iesācēju mikrouzņēmumu nodoklis no 2027. gada

Saeima 2026. gada 17. septembrī pieņēma grozījumus, kas no 2027. gada 1. aprīļa ievieš iesācēju mikrouzņēmumu nodokli: 10% no apgrozījuma, ko automātiski aprēķina un samaksā no īpaša saimnieciskās darbības ieņēmumu konta. Saskaņā ar VID informatīvo materiālu, kā to atspoguļo ifinanses.lv, nosacījumi ir šauri:

• saimnieciskā darbība nav bijusi reģistrēta arī iepriekšējos divos kalendāra gados;
• gada apgrozījums nepārsniedz 12 000 eiro;
• pakalpojumus sniedz tikai privātpersonām, nevis uzņēmumiem;
• nav PVN maksātāja, neveic citu saimniecisko darbību un nenodarbina darbiniekus.

Samaksātais nodoklis pilnā apmērā tiek attiecināts uz IIN, tātad sociālās apdrošināšanas iemaksas no tā neveidojas. Ja nosacījumi tiek pārkāpti, jāmaksā papildu 15%, un režīmu nevar izvēlēties atkārtoti divus gadus. Meistarei, kas sāk ar dažiem klientiem nedēļā, tas varētu būt interesants variants, bet līdz 2027. gada aprīlim tas vēl nav spēkā, un detaļas var mainīties.

Patentmaksa: vai tā ir skaistumkopšanai?

Patentmaksu bieži piemin vecos forumos, bet 2026. gadā ir tikai samazinātā patentmaksa: 17 eiro gadā vai 9 eiro pusgadā. To var izvēlēties pensionārs vai persona ar 1. vai 2. grupas invaliditāti, ja saimnieciskās darbības ieņēmumi nepārsniedz 3000 eiro gadā un citas personas netiek nodarbinātas. Atļauto jomu sarakstā ir amatniecība, apģērbu un apavu izgatavošana un labošana, floristika, mājsaimniecības un mājas aprūpes pakalpojumi. Frizieri, nagu meistari, kosmetologi un masieri šajā sarakstā nav, tāpēc skaistumkopšanas meistarei patentmaksa praktiski nav pieejama.

Krēsla īre salonā

Krēsla vai kabineta īre nozīmē, ka meistare strādā kā pašnodarbinātā un maksā salonam īri, bet salons viņai nemaksā algu. Tad:

• meistare pati saņem samaksu no klientiem un pati maksā savus nodokļus;
• salonam īre ir ieņēmumi, un tas meistarei izraksta rēķinu;
• skaidras naudas un kartes maksājumi parasti jāreģistrē meistares VID reģistrētā kases aparātā vai kases sistēmā; maksājumus ar pārskaitījumu starp bankas kontiem kases aparātā nereģistrē (VID metodiskais materiāls par elektroniskajām ierīcēm, aktualizēts 2025. gada 15. janvārī).

Galvenais risks ir tas, ka „īre” uz papīra var izrādīties darba attiecības pēc būtības. VID vērtē faktiskās attiecības, nevis līguma nosaukumu, un neviena pazīme pati par sevi neizšķir. Uz darba attiecībām norāda, piemēram, šādas pazīmes:

Ja salons nosaka grafiku un cenas, iekasē naudu un meistarei maksā procentus no apgrozījuma, tad tā drīzāk ir komisijas alga, nevis īre. Par atalgojuma modeļiem salonā sīkāk rakstījām rakstā meistara alga un komisijas.

Iesācēju mikrouzņēmumu nodoklis no 2027. gada krēsla īrniecei teorētiski der, jo viņa sniedz pakalpojumus privātpersonām. Ja meistare izraksta rēķinus salonam par saviem pakalpojumiem, viņa pārdod uzņēmumam, un šis režīms vairs neder.

Kad pāriet uz SIA?

SIA nav „nākamais līmenis”, ko vajag katrai veiksmīgai meistarei. Par to ir vērts runāt ar grāmatvedi, ja:

• jūs pieņemat darbā cilvēkus vai atverat salonu ar vairākiem meistariem;
• uzņematies lielas saistības, piemēram, ilgtermiņa telpu nomu vai iekārtu līzingu, un nevēlaties par tām atbildēt ar visu personīgo mantu;
• jums ir partneris, ar kuru dalāt biznesu;
• peļņu gribat atstāt uzņēmumā attīstībai: SIA par to UIN nemaksā, kamēr peļņu nesadala.

Pretējā puse ir izmaksas: divkāršā ieraksta grāmatvedība, gada pārskats, grāmatveža pakalpojumi un vairāk formalitāšu, izņemot naudu no uzņēmuma. Meistarei, kas strādā viena un pelna vidēji, SIA bieži nozīmē vairāk papīru bez nodokļu ieguvuma.

Čeki un rēķini klientiem

Neatkarīgi no formas skaidras naudas un kartes maksājumiem parasti vajag VID reģistrētu elektronisko ierīci: kases aparātu vai kases sistēmu. Pienākums attiecas arī uz pašnodarbinātajiem. Izņēmumi ir šauri, un tos nosaka MK noteikumi Nr. 96: piemēram, pakalpojumus pastāvīgā darba vietā var uzskaitīt ar VID reģistrētu kvīšu grāmatiņu, ja vidējie skaidras naudas ieņēmumi mēnesī nepārsniedz sešas minimālās mēneša darba algas (noteikumu 82.1.3 punkts). Pārbaudiet MK noteikumu Nr. 96 aktuālo redakciju un savu gadījumu ar VID vai grāmatvedi. Plašāk par kases aparātu un izņēmumiem rakstījām rakstā kases aparāts salonam. Ja vēl tikai plānojat savu salonu, skatiet arī kā atvērt skaistumkopšanas salonu. Ja klients maksā ar pārskaitījumu, parasti izraksta rēķinu.

Salona programma kases aparātu neaizstāj. Tervitas kasē var reģistrēt pārdošanu un maksājuma veidu (skaidra nauda, karte, pārskaitījums, dāvanu karte, Stebby un citi), parādīt, izdrukāt vai saglabāt kvīti PDF formātā un noformēt atmaksu ar korekcijas dokumentu. Tā ir salona uzskaite, nevis VID reģistrēta ierīce: savienojuma ar fiskālo kases aparātu nav, un nodokļus Tervita neaprēķina.

Ko izvēlēties pirmajā gadā

Aptuvens piemērs ar 2026. gada likmēm. Pieņēmums: tas ir vienīgais ienākums, neapliekamais minimums izmantots pilnā apmērā, VSAOI objekts ir 780 eiro, PVN nav. Tas nav aprēķins jūsu situācijai, tikai loģikas ilustrācija.

A gadījumā: peļņa 900 eiro, VSAOI 242,35 eiro (31,07% no 780) plus 12 eiro (10% no 120), IIN ap 24 eiro mēnesī pēc neapliekamā minimuma. B gadījumā: peļņa 1400 eiro, VSAOI 304,35 eiro, IIN ap 139 eiro mēnesī. Skaitļi mainās, ja jums ir arī alga citur, apgādājamie, lielāki izdevumi vai cits VSAOI objekts.

Praktiski secinājumi:

1. Ja sākat ar nelielu klientu skaitu un nezināt, kā ies, vispārējais režīms ir drošāks: nodokli maksājat no peļņas, un mēnesī bez ienākumiem VSAOI nav jāmaksā.
2. Ja izdevumu gandrīz nav un apgrozījums ir stabils, salīdziniet ar mikrouzņēmumu nodokli. Pieteikties var reģistrējoties vai līdz 15. decembrim nākamajam gadam.
3. Ja plānojat darbiniekus vai salonu, runājiet ar grāmatvedi par SIA jau pirms nomas līguma parakstīšanas.
4. Jebkurā gadījumā glabājiet čekus, rēķinus un līgumus kārtībā no pirmās dienas: īre, materiāli un instrumenti vispārējā režīmā samazina nodokli tikai tad, ja tie ir dokumentēti.

Pierakstus, klientu kartītes un pārdošanas uzskaiti var turēt vienā vietā jau no pirmās dienas, arī ja strādājat viena. Izmēģiniet Tervitu 14 dienas bez maksas; cenas ir cenu lapā.

Biežāk uzdotie jautājumi

Kas meistarei 2026. gadā ir izdevīgāk: pašnodarbinātā vispārējā režīmā vai mikrouzņēmumu nodoklis?

Tas atkarīgs no izdevumiem. Mikrouzņēmumu nodoklis ir 25% no apgrozījuma, un izdevumus no tā neatskaita. Vispārējā režīmā VSAOI un IIN rēķina no peļņas. Ja izdevumu ir daudz, vispārējais režīms bieži sanāk lētāks; ja izdevumu gandrīz nav, mikrouzņēmumu nodoklis var būt izdevīgāks. Savus skaitļus pārrēķiniet kopā ar grāmatvedi.

Vai SIA 2026. gadā var maksāt mikrouzņēmumu nodokli?

VID metodiskajā materiālā (aktualizēts 2025. gada 27. jūnijā) mikrouzņēmumu nodokli var izvēlēties individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieka vai zvejnieka saimniecība un VID reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs. SIA šajā sarakstā nav.

Vai pašnodarbinātajam 2026. gadā jāmaksā minimālās sociālās iemaksas?

Nē. Par periodu no 2026. gada 1. janvāra pašnodarbinātajiem, arī mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, minimālās iemaksas vairs neaprēķina, un apliecinājums par plānotajiem ienākumiem nav jāiesniedz. Darba devējiem par darbiniekiem minimālās iemaksas joprojām jāveic.

Vai skaistumkopšanas pakalpojumiem var maksāt patentmaksu?

Praktiski nē. Ir tikai samazinātā patentmaksa (17 eiro gadā vai 9 eiro pusgadā) pensionāriem un personām ar 1. vai 2. grupas invaliditāti, ar ieņēmumiem līdz 3000 eiro gadā un bez nodarbinātajiem. Skaistumkopšanas pakalpojumu atļauto jomu sarakstā nav.

No kāda apgrozījuma meistarei jāreģistrējas kā PVN maksātājai?

PVN reģistrācijas slieksnis ir 50 000 eiro kalendārajā gadā. Ir arī citi gadījumi, kad jāreģistrējas neatkarīgi no apgrozījuma, piemēram, pērkot pakalpojumus no ārvalstu uzņēmuma, kas neveic saimniecisko darbību Latvijā. Pārbaudiet savu situāciju VID vai ar grāmatvedi.

Vai Tervita aprēķina nodokļus vai iesniedz deklarācijas?

Nē. Tervita ir pierakstu sistēma un salona programma: pieraksts, kalendārs, klientu kartītes, kase pārdošanas uzskaitei un pārskati. Nodokļus tā neaprēķina, deklarācijas VID neiesniedz un nav VID reģistrēts kases aparāts.

Avoti

Pārbaudīti 2026. gada 29. oktobrī. Pirms lēmuma pārbaudiet aktuālo redakciju.

• VID, metodiskais materiāls „Mikrouzņēmumu nodoklis” (aktualizēts 2025. gada 27. jūnijā) un informatīvais materiāls „Mikrouzņēmumu nodokļa deklarācijas aizpildīšana” (2026. gada 30. janvāris).
• VID, informatīvais materiāls „Pašnodarbinātā ziņojuma aizpildīšana” (aktualizēts 2026. gada 29. janvārī).
• VID, metodiskais materiāls „Minimālās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas” (aktualizēts 2026. gada 11. maijā).
• VID, metodiskais materiāls par elektronisko ierīču lietošanu (aktualizēts 2025. gada 15. janvārī).
• LV portāls, „Kādā gadījumā iestājas pienākums reģistrēt saimniecisko darbību...” (2026. gada 30. septembris, atbildes sniedza VID).
• LV portāls, „Sociālā apdrošināšana dažādos nodokļu režīmos un statusos...” (2026, konsultēja VSAA).
• ifinanses.lv, „Kādas ir nodokļu izmaiņas 2026. gadā” (Finanšu ministrijas informācija), „Kā piemērot iesācēju mikrouzņēmuma nodokli” (2026. gada 6. oktobris) un „Maina samazinātās patentmaksas maksāšanas nosacījumus” (2026. gada oktobris).